Términos de Referencia
Auditoría Estados Financieros 2023
Febrero de 2024
Indice
II OBJETIVOS DE LOS SERVICIOS DE LA AUDITORIA LA AUDITORÍA. 3
III ALCANCE DE LA AUDITORÍA. 3
V PLAZOS DE EJECUCIÓN Y METODOLOGÍA.. 4
VI LUGAR DE LA REALIZACIÓN DE LOS SERVICIOS. 5
VII PRODUCTOS DE LA AUDITORIA Y FORMA DE PAGO.. 5
1. Productos y forma de pago. 5
VIII. PRESENTACIÓN DE OFERTAS. 6
IX CONTENIDO DE LAS OFERTAS. 7
La Asociación Compartir con los niños y niñas de Honduras, nació en 1991 para dar una respuesta humana a la problemática de los niños, niñas y jóvenes en riesgo social de Honduras, con el fin de contribuir a que los niños más desprotegidos tengan acceso a sus derechos humanos y a todo lo expresado en la Convención de los Derechos del Niño/a de la cual Honduras, su país de intervención, es suscriptor.
En sus estatutos COMPARTIR presenta su visión así: “Una Honduras justa y equitativa, en donde todos los niños, niñas y jóvenes tengan acceso a aquellos beneficios que la sociedad humana les debe para su desarrollo integral, gozando de derechos en todos los planos del ser humano, especialmente el de pertenecer y permanecer en el seno de su propia familia y que ésta sea el marco más apropiado para una vida digna.
La Asociacion Compartir con los Niños y Niñas de Honduras desea contratar la auditoría externa final, obligatoria, de la intervención que ejecuta como consecuencia de la siguiente aportación otorgada por PARTAGE:
Título:
Atención Integral a la Niñez de Tegucigalpa en situación de Riesgo Social
País:
Honduras
Importe otorgado por PARTAGE
400,000.00 €
Monto total sujeto a auditoría
400,000.00 €
Período de ejecución:
01 de enero de 2023 al 31 diciembre 2023
Período de justificación:
01 de enero de 2023 al 31 diciembre 2023
II OBJETIVOS DE LOS SERVICIOS DE LA AUDITORIA LA AUDITORÍA.
El objetivo general de la auditoria es permitir al auditor expresar una opinión profesional sobre la situación financiera del proyecto al final del periodo auditado, informar sobre lo adecuado de los controles internos utilizados en la ASOCIACION COMPARTIR.
- Emitir una opinión acerca de si los estados financieros de La Asociacion Compartir con los Niños y Niñas de Honduras, ingresos y egresos financieros, ejecuciones presupuestarias, se presentan razonablemente en todos los aspectos importantes.
- Determinar si los gastos y transferencias incluidos en los informes financieros de fondos son elegibles según la normativa de justificación que aplique y si los fondos han sido utilizados para los fines que fueron acordados en los documentos de planificación, considerando entre otros factores la eficacia y eficiencia de la ejecución de los correspondientes planes operativos anuales.
- Evaluar el sistema de control interno implantado por La Asociacion Compartir con los Niños y Niñas de Honduras informando sobre su efectividad para la administración de los recursos asignados.
El objeto del contrato es la revisión del informe final y de los justificantes de gasto. Por tanto, se trata de realizar la comprobación de los requisitos establecidos y elaborar un informe exhaustivo al respecto.
El auditor debe verificar, y reflejar en el informe el resultado de la verificación, respecto de:
- Respecto de los justificantes individuales, se realizará una comprobación del total de los gastos efectuados.
- Se comprobará el cumplimiento de los requisitos y existencia de la documentación para cada tipo de gasto sea de aplicación según la normativa definida.
- Los bienes y servicios financiados deben ser comprados de acuerdo con los términos de los convenios de financiamiento correspondientes.
Los auditores emitirán informes que contengan las opiniones y conclusiones específicas requeridas.
Todos los informes resultantes de la auditoria de la Asociación compartir deberán ser incorporados en un solo documento.
- El informe y opinión del auditor con respecto a los estados financieros y sus correspondientes notas e información complementaria.
- El informe del auditor con respecto a su compresión de la estructura de control interno el informe debe revelar, entre otra información (aquellas que tienen un impacto sobre los estados financieros) y las debilidades materiales en la estructura de control interno de la Unidad Ejecutora.
- Un resumen de los principales procedimientos de auditoría ejecutados para planear la auditoría, evaluar la estructura de control interno, verificar las cifras incluidas en los estados financieros y otras áreas sujetas a auditoría.
V PLAZOS DE EJECUCIÓN Y METODOLOGÍA
Los plazos para la ejecución de la auditoría los siguientes:
- Revisión y verificación, por parte de la Firma auditora, de la documentación recibida: diez (10) días hábiles-después de la firma del contrato. El último día de revisión en campo, la Firma auditora sostendrá una reunión con la persona designada como enlace por parte del Contratante, en donde se abordará de manera general los hallazgos que serán plasmados en el borrador de informe de auditoría.
- Envío de borrador de informe elaborado por la firma auditora: diez (10) días calendario después de finalizado el proceso de revisión de la documentación expresado en el numeral previo. El borrador deberá presentarse en versión impresa, entregándose un documento al contratante La versión digital del mismo deberá ser remitida vía correo electrónico.
- Reunión de revisión del borrador de informe: a más tardar cinco (5) días calendario después de recibido el informe. En dicha reunión participarán tanto las personas designadas por la entidad contratante como de PARTAGE.
- Subsanación y envío de rectificaciones por parte de la entidad contratante, para enmendar las posibles incidencias detectadas en el borrador de informe: a más tardar diez (10) días calendario posteriores a la reunión para la revisión del borrador de informe. Este período de tiempo podrá ser sujeto a disminución en función del número de hallazgos, lo cual será definido en la reunión establecida en el numeral 3. Si durante dicho período no se ha logrado subsanar los diferentes hallazgos presentados en el borrador del informe, la Firma auditora deberá dejar constancia de dicho hecho en el informe final.
- Presentación del informe final de auditoría con conclusiones y dictamen: cinco (5) días hábiles posterior a la fecha límite para la entrega de las subsanaciones por la entidad contratante. El documento deberá contener todos los hallazgos resultantes de cada una de las actividades generales y específicas detalladas en este documento. El Informe Final deberá ser presentado de forma concluyente y no solamente de opinión, de existir indicios de malos usos, debe de concluirse sin ningún resquemor. Todos los hallazgos resultantes de la auditoría de los fondos del Proyecto deberán ser incorporados en un solo documento, bien organizado y de fácil lectura. El informe evitará en la medida de lo posible repeticiones.
Nota: Se estima que el desarrollo de la auditoría sea del 11 de marzo 2024 al 10 de mayo de 2024.
VI LUGAR DE LA REALIZACIÓN DE LOS SERVICIOS
La revisión y verificación de documentos por parte de la firma auditora se realizará en las oficinas de La Asociacion Compartir con los Niños y Niñas de Honduras, ubicada en, Col. Luís Landa, 2ª Entrada, Calle Pedro Nufio, casa 3613.
VII PRODUCTOS DE LA AUDITORIA Y FORMA DE PAGO
La firma auditora deberá remitir los siguientes productos:
No.
Producto
Porcentaje de pago
1
Actualización del cronograma de actividades, a ser entregado a más tardar al momento de la firma del contrato
15%
2
Un (1) Informe Borrador de Auditoria para su discusión.
35%
3
Un (1) Informe Final de Auditoría
50%
Para hacer efectivo el pago se deberá tener en cuenta lo siguiente:
- El producto 1 estará sujeto a la revisión y aprobación por parte de la entidad contratante.
- El producto 2 deberá contar con la recepción por parte del contratante.
- El producto 3 deberá contar con la aprobación del Contratante y el Visto Bueno por parte de PARTAGE.
Los informes serán presentados en idioma español. El informe final se presentará por duplicado y sellado en todas sus páginas. Se acompañará de dos copias en soporte informático.
A la Firma auditora se le hará una retención equivalente al doce punto cinco por ciento (12.5%) sobre los honorarios en concepto de Impuesto Sobre la Renta sobre cada uno de los pagos parciales. No obstante, si la empresa está sujeta al régimen de pagos a cuenta, deberá presentar la constancia actualizada.
- PRESENTACIÓN DE OFERTAS
- Carta de presentación de la propuesta indicando además que ha examinado y aceptado los términos de referencia firmada por el/la representante legal de la firma auditora y dirigida a Lcda. Yancy Mireya DÍaz (Comisión Evaluadora). La misma deberá especificar el período de validez de la oferta que como mínimo deberá ser 90 días contados a partir de la fecha límite para la presentación de ofertas.
La Propuesta deberá estar foliada y no deberá presentar escritos entre líneas ni sobre el texto mismo. La Propuesta de la Firma auditora deberá presentarse en un paquete sellado, rotulado en el centro con el número, nombre del Concurso y la dirección donde se deben presentar las Propuestas. En la esquina superior izquierda deberá leerse claramente el nombre y la dirección del remitente. Dentro de dicho paquete deberá presentarse tres (3) sobres que conforman la Propuesta, marcados así:
El sobre No.1 debe estar sellado y marcarse claramente en el centro como “DOCUMENTOS CAPACIDAD LEGAL”, contendrá el original de los documentos solicitados y una (1) copia.
El sobre No. 2 debe estar sellado y marcarse claramente en el centro como “OFERTA TÉCNICA”, contendrá el original de los documentos de la Oferta Técnica y una (1) copia.
El sobre No. 3 debe estar sellado y marcarse claramente en el centro como “OFERTA ECONÓMICA”, contendrá el original de la Oferta Económica y una (1) copia.
Las propuestas deberán hacerse llegar a más tardar a las 3:00 pm hora oficial de la República de Honduras del día 15 de marzo del año 2024 a la siguiente dirección Col. Luís Landa, 2ª Entrada, Calle Pedro Nufio, casa 3613 | Apartado Postal #3943, Tel: 2239-2587.
Email: [email protected], [email protected]
Esquina Superior Izquierda:
Nombre, razón o denominación social, dirección completa y teléfono/fax y/o correo
Electrónico de la firma auditora.
Parte Central:
AUDITORÍA EXTERNA FINAL DEL PROYECTO ATENCIÓN INTEGRAL A LA NIÑEZ DE TEGUCIGALPA EN SITUACIÓN DE RIESGO SOCIAL, FINANCIADO POR PARTAGE.
DOCUMENTOS CAPACIDAD LEGAL /OFERTA TÉCNICA / OFERTA ECONÓMICA
ORIGINAL / COPIA 1
Atención: Licda. Yancy Mireya Diaz (Comisión Evaluadora) Oficinas La Asociación Compartir con los Niños y Niñas de Honduras , Col. Luís Landa, 2ª Entrada, Calle Pedro Nufio, casa 3613 | Apartado Postal #3943, Tel: 2239-2587.
Advertencia: NO ABRIR HASTA LA SESIÓN DE EVALUACION
Sobre 1.1: Documentación legal
- Acreditación del Poder de Representación, que certifica que el suscriptor de la oferta tiene poder suficiente para comprometer a la firma auditora a través de la presentación de la oferta y para la suscripción de contratos.
- Fotocopia autenticada del testimonio de la Escritura Pública de Constitución debidamente inscrito en el registro mercantil correspondiente y sus reformas si las hubiere.
- Registro Tributario Nacional Numérico de la Empresa.
- Fotocopia de los documentos personales del Representante Legal, como: tarjeta de identidad, solvencia municipal y RTN numérico por ambos lados, sí es extranjero, deberá acreditar su residencia en el país, con copia de sus documentos legales.
- Fotocopia del permiso de operación vigente extendido por la Municipalidad del domicilio de la Firma auditora.
Sobre 1.2: Oferta Técnica
- Propuesta técnica global, ajustada a estos Términos de Referencia, con indicación de la metodología a utilizar.
- Plan de trabajo y cronograma detallado de actividades.
- Listado del personal y hoja de vida del personal que se designará específicamente para las labores a contratar, indicando en su hoja de vida nombre completo, número de colegiación, antigüedad en la empresa y experiencia laboral de auditoría (No se evaluará experiencias distintas a lo solicitado). Todo el personal propuesto deberá ser profesionales de las Ciencias de la Administración y/o Contables.
- Listado y constancia de los contratos de auditorías realizadas. El listado deberá ser presentado de manera que identifique si la auditoría realizada es final.
Sobre 1.3: Oferta Económica
Consistirá en el precio en Lempiras ofertado por la firma auditora, con el fin de cumplir con los servicios objeto de este concurso, mismo que deberá definir claramente lo correspondiente al pago de honorarios, Y cualquier costo de materiales que requieren para desarrollar la auditoría.